Осуществление грузоперевозок с патентом

Патентная система налогообложения была введена в России в 2013 году. Данная система еще не приобрела большой популярности у бизнесменов, что совсем не заслужено. Да, она имеет ряд недостатков, в особенности по стоимости, но в автотранспортных перевозках патент на перевозку грузов является оптимальным решением для предпринимателя.

Основные преимущества патента

Согласно налоговому кодексу, приобретая данное свидетельство, ИП освобождается от уплаты большей части сборов. В частности:

  • Он не производит оплату взносов в Фонд Социального Страхования и ФОМС;
  • Он освобождается от обязательств по сдачи деклараций;
  • Оплатив процедуру оформления, ИП автоматически снимает с себя все налоговые нагрузки (НДФЛ, налог на имущество и т.д.).

Есть разные мнения по вопросу финансовой выгоды при покупке патента, но для ИП, чья деятельность связана с автотранспортными грузовыми перевозками, выгода работы с таким свидетельством очевидна. Расчет тут простой – частнику, имеющему 15 грузовых машин (больше при такой форме налогообложения не получится) окупить расходы, связанные с оплатой этого документа, будет очень легко. Почему? Рассмотрим ниже.

Как оформить документ и что для этого нужно

Для работы с ПСН гражданину необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. После регистрации и получения свидетельство из ЕГРЮЛ он обязан подать заявление, образец которого он может взять на официальном сайте налоговой службы. Документ будет действовать до 31 декабря, оформить его можно на месяц и более. В случае, если ИП устроит система налогообложения, этот документ он должен приобретать каждый год. Заявление на получение патента предприниматель может подать одновременно с заявлением о регистрации его в качестве ИП.

Кто может получить документ на перевозки грузов

Условия получения этого документа действуют в том случае, если доход ИП за календарный год не превысил 1 147 000 рублей, а валовая выручка – 60 млн. рублей. На предпринимателя могут работать не более 15 человек (поэтому и большее количество рабочих машин держать не имеет смысла). Таким образом, возникает вопрос – если у ИП грузоперевозки на две машины, сколько патентов ему нужно оформлять?

Достаточно оформить один документ на несколько автомобилей. Количество автомобилей не имеет значения в том случае, если они работают по одному виду деятельности и договора на автотранспортные перевозки грузов с их владельцем (ИП) заключены в той области, где зарегистрирован ИП и где он приобрел патент.

Ещё по теме:   ОКВЭД – расшифровка кодов по автоперевозкам

Рассмотрим такую ситуацию – у предпринимателя в наличии имеется грузовой тягач (допустим, Скания) и рефрижератор класса С. Один можно приобрести на две машины в том случае, если они обе будут сотрудничать с одним потребителем услуг. Пример – крупная продуктовая сеть заключает договор с ИП на перевозки продуктов питания двумя машинами. Договор должен быть заключен в том районе, где был выдан патент на грузоперевозки для ИП. Или же владелец машин может заключить договора с разными покупателями услуг, но они, опять же, должны быть из одного региона.

Стоимость в субъектах РФ

Стоимость оформления определяется каждым регионом самостоятельно. Расчет производится по формуле: предполагаемый доход умножается на 6%. Сумма предполагаемого дохода утверждается ежегодно по каждому отдельному субъекту. В случае если в конце года сумма не изменилась, для расчета стоимости патента берется та ставка, которая использовалась в предыдущем году.

Для двух и более машин расчет производится на каждую единицу отдельно. То есть, имея два автомобиля, ИП может оформить один патент, но стоить он будет больше. При этом, если в автотранспортных перевозках какой-то из автомобилей не будет использоваться, цена не снизиться. И наоборот, в случае если в течение времени действия ПСН частник решит ввести в эксплуатацию еще одно транспортное средство, ему на него необходимо будет приобретать отдельный патент.

При принятии решения о переходе на патентную систему налогообложения, владелец такого бизнеса может узнать, сколько он стоит, воспользовавшись калькулятором, который размещен на официальном сайте налоговой службы.

Стоимость патента на грузоперевозки в 2016 году на территории России определяется по базовым ставкам 2015 года, исключение составляют три региона – Москва, Санкт-Петербург, Республика Адыгея. Образец заполнения заявления также имеет новую форму с февраля 2016.

Образец бланка патента

Образец бланка патента на розничную торговлю до 3-х работников

Задняя сторона

Задняя сторона документа

Оплатить патент можно единовременно, а можно частями, в три этапа. Последний взнос производится за 30 календарных дней до окончания срока действия патента.

Особенности документа в Москве

Патент на грузоперевозки в Москве получить можно на общих основаниях, но все-таки, он имеет некоторые отличительные особенности. Основным преимуществом для грузоперевозчиков, работающих по ПНС в Москве, стало освобождение их от уплаты торгового сбора. Это еще одно налоговое послабление, которое прибавляет плюсы при выборе ПСН.

С 2016 года В Москве оформить документ на год (только город, в области действуют уже другие нормативные акты) стоит 18 000 рублей на каждую транспортную единицу. При этом годовой потенциальный доход с одного ТС не должен превышать 300 000 рублей. В случае превышения такового, ИП теряет возможность использовать патент.

Ещё по теме:   Как получить кредит под залог грузовика

Законом о применении ПСН в Московской области 2015 года была утверждена следующая стоимость на 2016 год:

  • 11 687 рублей для предпринимателя, работающего без наемного работника, использующего одно транспортное средство.
  • 236 837 рублей – максимальная цена. Такую сумму придется заплатить предпринимателю, использующему в своей деятельности от 4 до 15 наемных работников, и имеющему в автопарке несколько транспортных средств.

Так как в 2016 году редакция закона не менялась, указанные цены актуальны до 31 декабря 2016 года.
Подведем итоги, выделим все плюсы и минусы применения ПСН.

Основные преимущества

  1. Патентная система налогообложения снимает практически все налоговые нагрузки с предпринимателя.
  2. ИП освобождается от сдачи налоговой декларации, тем самым сокращает свои затраты на содержание бухгалтера.
  3. Действие распространяется на все субъекты РФ. При отлаженной схеме работы грузоперевозчик, приобретая патент, уже полностью работает на себя. То есть патент становится частью «первоначального капитала», который без других налоговых выплат вскоре себя оправдает.

Актуальные недостатки

  1. Осуществлять автотранспортные грузовые перевозки с применением ПСН можно только в рамках, установленных в бланке заявления на получение.
  2. Если предприниматель осуществляет автотранспортные перевозки грузов в нескольких субъектах РФ, ему необходимо приобретать патент в каждом субъекте, в котором он оформит договор с покупателем услуг.
  3. Действие этого документа ограничено (максимально им можно пользоваться 12 месяцев) и не подлежит продлению. Ежегодно его надо приобретать заново.

Поэтому начинающему грузоперевозчику лучше оценить свои возможности, начав свою деятельность по другим схемам (УСН, ЕНВД), рассчитать на практике реальную валовую доходность, чтобы патент не стал для него ощутимой затратой.
Подробную информацию можно посмотреть в статье 346.43 Налогового Кодекса РФ.

Добавить комментарий